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票据贴现是什么意思？票据贴现的会计分录怎么做？

2023-04-19 16:49:40 来源：驱动中国网

含义：

1、票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后上交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 (贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。

2、在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。

3、企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。

4、应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。

票据贴现的会计分录

1、贴现时：

借：银行存款

贷：短期借款

财务费用——利息

2、票据到期，当出票人向银行兑付票据和利息时：

借：短期借款

贷：应收票据

3、票据到期，如出票人未能按期支付票据的本金和利息，拖欠债务，则企业应承担这笔或有负债，以银行存款偿付给贴现银行：

借：短期借款

其他应收款

贷：银行存款